Приложение к Решению от 31.03.2017 г № 767 Отчет
Отчет о деятельности счетной палаты города Барнаула за 2016 год
Отчет о деятельности Счетной палаты города Барнаула (далее - Счетная палата) за 2016 год представляется на рассмотрение Барнаульской городской Думы (далее - городская Дума) в соответствии с требованиями статьи 19 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Федеральный закон N 6-ФЗ), статьи 20 Положения о Счетной палате города Барнаула, утвержденного решением городской Думы от 30.09.2011 N 598 (далее - Положение о Счетной палате).
Отчет подготовлен в соответствии со Стандартом организации деятельности "Подготовка отчета о деятельности Счетной палаты города Барнаула", разработанным в соответствии с Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 17.10.2014 N 47К(993)).
В представленном отчете отражены основные направления деятельности Счетной палаты в 2016 году, информация о количестве проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, их результатах, о принятых объектами проверок мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков.
Отчет содержит итоги реализации материалов проверок, в том числе в рамках взаимодействия с администрацией города, городской Думой, прокуратурой города Барнаула.
Кроме того, в отчете отражены результаты информационной, организационной и иной деятельности Счетной палаты, приоритетные направления деятельности в 2017 году.
1.Общие сведения о деятельности Счетной палаты
Счетная палата является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, образована городской Думой и ей подотчетна. Счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью, осуществляет свою деятельность самостоятельно.
Порядок организации и деятельности Счетной палаты определяется Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом N 6-ФЗ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, муниципальными нормативными правовыми актами.
С 1 апреля 2016 года изменена структура Счетной палаты - вместо должности "Инспектор" введена должность "Аудитор", вместо должности "Ведущий специалист" - "Главный специалист". В результате штатная численность работников Счетной палаты не изменилась и составила 10 человек, в том числе: председатель, заместитель председателя, 3 аудитора, 3 инспектора, главный специалист - главный бухгалтер и главный специалист, совмещающий функции секретаря руководителя, делопроизводителя и специалиста по кадровой и административно-хозяйственной работе.
Организация работы традиционно строилась на принципах, являющихся базовыми для эффективного функционирования органа внешнего муниципального финансового контроля: законности, объективности, эффективности, независимости и гласности, с охватом полномочий, определенных Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом N 6-ФЗ, Положением о Счетной палате.
Основные направления работы - контрольная и экспертно-аналитическая деятельность осуществлялись в соответствии с планом, утвержденным коллегией Счетной палаты. В рамках планирования деятельности Счетной палаты на 2016 год были учтены результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, предложения администрации города и городской Думы, обращения Счетной палаты Алтайского края, прокуратуры города Барнаула, граждан.
В отчетном году в первоначально утвержденный план в соответствии с поступившими обращениями 3 раза вносились изменения, в результате были дополнительно проведены экспертно-аналитическое и 2 контрольных мероприятия. План работы Счетной палаты на 2016 год выполнен в полном объеме. Приоритетными направлениями в работе Счетной палаты, как и в предыдущие годы, являлись соблюдение законодательства при осуществлении бюджетного процесса, эффективность производимых расходов из бюджета города, а также результативность организации работы главных администраторов доходов по увеличению доходной базы бюджета города. Особое внимание в 2016 году было уделено аудиту закупок для муниципальных нужд.
2.Основные результаты контрольной деятельности
Счетной палаты
В отчетном году Счетной палатой в ходе 9 контрольных мероприятий проведено 36 проверок, в том числе документальных с выходом на место - на 14 объектах, из них 8 органов местного самоуправления города, 5 муниципальных учреждений и 1 муниципальное предприятие (МУП "Горзеленхоз" г. Барнаула); камеральных - 22 проверки (в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города за 2015 год).
Общий объем проверенных средств в 2016 году (с учетом внешней проверки отчета об исполнении бюджета города за 2015 год) составил 11795918,4 тыс. рублей, в том числе бюджетные средства - 11791333,8 тыс. рублей. В ходе проверок установлено финансовых нарушений на сумму 1373261,2 тыс. рублей, в том числе:
нарушения ведения бухгалтерского учета, составления отчетности - 975587,2 тыс. рублей;
нарушения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, ведения Реестра объектов муниципальной собственности (далее - Реестр) - 358057,4 тыс. рублей;
нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд - 35902,8 тыс. рублей;
недопоступление платежей в бюджет города - 3677,4 тыс. рублей;
прочие - 36,4 тыс. рублей.
Осуществлялся постоянный контроль за реализацией объектами контроля мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных как в отчетном периоде, так и в предшествующих. В 2016 году наблюдалась положительная динамика устранения выявленных нарушений и недостатков объектами контроля уже в ходе проведения мероприятий.
В отчетном году устранено финансовых нарушений на сумму 1340159,4 тыс. рублей, из них восстановлено в бюджет города 1744,3 тыс. рублей, в том числе:
- по результатам проверок, проведенных в 2016 году, устранено финансовых нарушений на сумму 1331718,4 тыс. рублей, из них восстановлено в бюджет города 1542,7 тыс. рублей;
- по мероприятиям, проведенным в периодах, предшествующих отчетному, - на сумму 8441,0 тыс. рублей, из них восстановлено в бюджет города 201,6 тыс. рублей.
Основными мерами по устранению нарушений являются: возврат (восстановление) израсходованных неправомерно бюджетных средств; взыскание задолженности по платежам в бюджет; приведение нормативных правовых актов в соответствие требованиям, исключающим условия или причины, способствовавшие возникновению нарушений в процессе формирования и исполнения бюджета, неэффективному использованию муниципального имущества; приведение бухгалтерского учета и отчетности в соответствие с действующими нормативными актами.
На переходящем контроле остаются нарушения в сумме 312014,6 тыс. рублей, из них подлежит возмещению в бюджет города 3477,2 тыс. рублей.
Отчеты о результатах всех проведенных контрольных мероприятий рассмотрены коллегией Счетной палаты, направлены в городскую Думу и главе администрации города, копии отчетов - в прокуратуру города Барнаула в соответствии с соглашением о порядке взаимодействия, в комитет по финансам, налоговой и кредитной политике города Барнаула (далее - горфинкомитет) для сведения, информации размещены на официальном Интернет-сайте города Барнаула.
В целях принятия надлежащих мер руководителям проверенных объектов направлено 15 представлений, которыми внесено 54 предложения об устранении выявленных нарушений и недостатков, повышении эффективности использования бюджетных ресурсов и муниципальной собственности, возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении бюджетного законодательства. Устранение нарушений находится на постоянном контроле Счетной палаты.
Кроме этого, подготовлено и направлено 45 информационных писем о результатах контрольных мероприятий в отраслевые комитеты администрации города и прокуратуру города Барнаула.
Всего в 2016 году на контроле Счетной палаты находилось 29 представлений об устранении выявленных нарушений и недостатков. В результате проведенной работы в отчетном периоде 16 представлений снято с контроля, реализовано 62 предложения (в том числе по мероприятиям, проведенным в периодах, предшествующих отчетному, - 7 представлений и 21 предложение), 8 работникам проверенных организаций уменьшен размер премий, 17 работников привлечены к дисциплинарной ответственности.
Результаты внешнего муниципального финансового контроля учтены горфинкомитетом при оценке качества финансового менеджмента по состоянию на 01.01.2017 в соответствии с постановлением администрации города от 03.10.2012 N 2776 "Об утверждении порядка и Методики оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета города".
2.1.Контроль за соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения отчета об исполнении бюджета города
В рамках исполнения статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города за 2015 год, включая проверку бюджетной отчетности 23 главных администраторов бюджетных средств, и подготовлены соответствующие заключения.
Бюджет города исполнен по доходам в объеме 9712921,1 тыс. рублей, или 100,7%% к плану, по расходам - 10045529,3 тыс. рублей, или 98,3%% к плану, с превышением расходов над доходами на 332608,2 тыс. рублей.
В 2015 году в общей сумме поступивших доходов доля налоговых доходов составила - 45,5%%, неналоговых доходов - 14,7%%, безвозмездных поступлений - 39,8%%. Поступление собственных доходов, определенных статьей 47 Бюджетного кодекса РФ (налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные поступления (за исключением субвенций), уменьшилось по сравнению с 2014 годом на 945161,1 тыс. рублей (12,2%%) и составило 6813032,0 тыс. рублей. В структуре расходов наибольшую долю составили расходы на образование - 50,9%%; доля расходов на национальную экономику составила 17,1%%, на жилищно-коммунальное хозяйство - 11,8%%, на общегосударственные вопросы - 9,9%%, на социальную политику - 6,1%%, на культуру - 2,5%%.
Основные параметры бюджета города исполнены в меньшем объеме по сравнению с исполнением бюджета города за 2014 год:
объем доходов сократился на 1088218,7 тыс. рублей, или на 10,1%% за счет снижения неналоговых доходов на 726592,1 тыс. рублей, или на 33,7%%, безвозмездных поступлений - на 395834,7 тыс. рублей, или на 9,3%% при увеличении налоговых доходов на 34208,1 тыс. рублей, или на 0,8%%;
объем кассового исполнения расходов сократился на 622536,0 тыс. рублей, или 5,8%%. Сокращение расходов произошло по всем разделам за исключением расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную экономику, физическую культуру и спорт. В 2014, 2015 годах расходы на обслуживание муниципального долга не производились.
Расходная часть бюджета не исполнена в полном объеме, в основном, за счет экономии от процедур определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), остатков на конец отчетного года средств краевого бюджета, предоставления социальных пособий и выплат по факту обращений граждан.
Внешней проверкой отчета об исполнении бюджета города за 2015 год Счетной палатой были установлены нарушения и недостатки на общую сумму 949069,0 тыс. рублей, в том числе основная сумма - 949035,0 тыс. рублей - нарушения порядка составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главными администраторами бюджетных средств.
Годовая бюджетная отчетность за 2015 год по сравнению с предшествующими периодами составлена менее качественно: проведенными камеральными проверками в отчетности 18-ти из 23-х главных администраторов бюджетных средств установлены нарушения и недостатки в части полноты предоставления форм бюджетной отчетности, соответствия представленных форм требованиям по их заполнению, расхождений взаимосвязанных показателей, достоверности отдельных показателей, ведения бухгалтерского учета и другие нарушения. Выявленные отклонения отдельных показателей бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств не повлияли на достоверность показателей представленного отчета в связи с тем, что в период проверки главными администраторами бюджетных средств были внесены изменения в соответствующие формы бюджетной отчетности.
Главным администраторам бюджетных средств подготовлено и направлено 22 заключения, 20 информационных писем.
2.2.Контроль за использованием средств бюджета города,
эффективностью управления и распоряжения
муниципальной собственностью
В рамках последующего контроля за расходованием средств бюджета города, соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью Счетной палатой в 2016 году проведено 8 контрольных мероприятий:
1.Определение возможного потенциала по увеличению земельных платежей в бюджет города в комитете по земельным ресурсам и землеустройству города Барнаула;
2.Оценка эффективности исполнения мероприятия "Капитальный ремонт жилищного фонда города Барнаула" в рамках реализации муниципальной программы "Барнаул - комфортный город" на 2015 - 2025 годы", утвержденной постановлением администрации города Барнаула от 17.09.2014 N 2013;
3.Проверка законности расходов на выплату заработной платы, премиальных вознаграждений, поощрений отдельным работникам комитета по дорожному хозяйству, благоустройству, транспорту и связи города Барнаула и МУП "Горзеленхоз" г. Барнаула за 2015 год, 1 квартал 2016 года;
4.Аудит эффективности использования средств бюджета города, выделенных комитету по строительству, архитектуре и развитию города Барнаула на реставрацию, восстановление и содержание объектов культурного наследия (памятников истории и культуры);
5.Полнота реализации полномочий комитета по управлению муниципальной собственностью города Барнаула по оформлению правоустанавливающих документов на бесхозяйные объекты инженерной инфраструктуры;
6.Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города, выделенных комитету по образованию города Барнаула на выполнение отдельных мероприятий программы "Повышение эффективности использования энергетических ресурсов в муниципальном бюджетном секторе города Барнаула на 2015 - 2020 годы". Аудит закупок в рамках выполнения мероприятий программы;
7.Аудит закупок, осуществленных для достижения целей и реализации мероприятий муниципальной программы "Защита населения и территории города Барнаула от чрезвычайных ситуаций на 2015 - 2017 годы", в муниципальном казенном учреждении "Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям г. Барнаула";
8.Проверка соблюдения требований Положения о порядке приватизации объектов муниципальной собственности при формировании прогнозного плана приватизации на 2017 - 2019 годы в комитете по управлению муниципальной собственностью города Барнаула.
Кроме того, в рамках соглашения о порядке взаимодействия заместитель председателя приняла участие в проводимой прокуратурой города Барнаула проверке финансово-хозяйственной деятельности комитета по дорожному хозяйству, благоустройству, транспорту и связи города Барнаула за 2016 год в части расходования бюджетных средств на ремонт, строительство и реконструкцию дорог в городе Барнауле.
Контрольным мероприятием "Определение возможного потенциала по увеличению земельных платежей в бюджет города в комитете по земельным ресурсам и землеустройству города Барнаула" установлено следующее.
Органом, наделенным полномочиями по решению вопросов местного значения в сфере земельных отношений, является комитет по земельным ресурсам и землеустройству города Барнаула (далее - комитет по земельным ресурсам).
Исполнение бюджета по администрируемым комитетом по земельным ресурсам доходам составило: за 2015 год - 241054,5 тыс. рублей, или 113,3%% к утвержденному плановому показателю (212807,8 тыс. рублей), плановые показатели перевыполнены по всем видам администрируемых доходов; за 1 квартал 2016 года - 25099,3 тыс. рублей, или 102,9%% от уточненного кассового плана на 1 квартал 2016 года (24391,2 тыс. рублей), 29,0%% от годового плана.
На 01.01.2016 дебиторская задолженность по администрируемым доходам составляла 22598,2 тыс. рублей и по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 15471,3 тыс. рублей, в основном, за счет списания задолженности по ликвидированным коммерческим организациям и передачи задолженности администрациям районов города. При этом комитетом по земельным ресурсам несвоевременно принимались меры по списанию задолженности по ликвидированным организациям, что привело к завышению дебиторской задолженности по администрируемым доходам в бюджетной отчетности по состоянию на 01.01.2015 на 453,8 тыс. рублей.
За 1 квартал 2016 года дебиторская задолженность увеличилась на 5886,0 тыс. рублей, или 26,0%% и по состоянию на 01.04.2016 составила 28484,2 тыс. рублей; рост задолженности связан с увеличением отдельных коэффициентов, используемых при расчете арендной платы, и кадастровой стоимости земельных участков, что повлекло увеличение начислений по арендной плате.
Одной из функций комитета по земельным ресурсам является ведение реестра земель в границах городского округа - города Барнаула Алтайского края. Проверкой установлено, что ведение данного реестра осуществляется комитетом по земельным ресурсам в произвольной форме, порядок его ведения нормативными правовыми актами не регламентирован.
По состоянию на 26.04.2016 (на дату начала проведения контрольного мероприятия) в реестре учтено 2636 земельных участков кадастровой стоимостью 22678111,2 тыс. рублей, из них: передано в арендное пользование - 1187, или 45,1%% от общего количества земельных участков, в безвозмездное пользование - 11, или 0,4%%, в бессрочное пользование - 11, или 0,4%%; не передано в пользование 1427 земельных участков, или 54,1%%.
В ходе проверки проведен анализ 1427 земельных участков, числящихся в реестре комитета по земельным ресурсам не переданными в пользование, которым установлено, что:
1177 земельных участков на момент проверки не могут быть переданы в пользование по обоснованным причинам и правовым основаниям;
34 земельных участка фактически переданы в арендное пользование, 1 - в безвозмездное;
14 земельных участков, переданных в постоянное (бессрочное) пользование, 1 земельный участок, находящийся в частной собственности, общей кадастровой стоимостью 358057,4 тыс. рублей необоснованно числятся в казне города, из них 11 земельных участков кадастровой стоимостью 237335,3 тыс. рублей было необоснованно учтено по состоянию на 01.01.2016, что привело к завышению балансовой стоимости нефинансовых активов имущества казны на указанную сумму и повлияло на достоверность бюджетной отчетности комитета по земельным ресурсам и консолидированной бюджетной отчетности за 2015 год. В период проверки данные земельные участки исключены из имущества казны;
в целях повышения эффективности управления земельными ресурсами, использования имеющегося потенциала по увеличению земельных платежей в бюджет города комитетом по земельным ресурсам ведется работа по оформлению и передаче в пользование в отношении 200 земельных участков.
Кроме того, проверкой установлены факты несвоевременного (спустя более 3 лет) размещения информации о возможности заключения договора купли-продажи 4 земельных участков на общую сумму 297,4 тыс. рублей, что не отвечает требованию пункта 4 статьи 12 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения" и не способствует эффективному использованию земельных ресурсов.
В период проверки Счетной палатой доначислена сумма неосновательного обогащения и процентов за пользование 13 земельными участками без оформления правоустанавливающих документов, на которых расположены объекты недвижимости, в размере 2307,3 тыс. рублей.
Данным контрольным мероприятием установлено, что ресурс свободных земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, которые могут быть предоставлены физическим и юридическим лицам и стать источником дополнительных доходов бюджета города, практически исчерпан.
Имеющаяся дебиторская задолженность является потенциалом пополнения доходной части бюджета города, но ее нельзя рассматривать в долгосрочной перспективе по следующим основаниям: с усилением мер контроля по арендной плате тенденция к возникновению новой задолженности должна снижаться; безнадежная к взысканию задолженность списывается по истечении срока исполнительного производства.
В этой связи приоритетным направлением работы для комитета по земельным ресурсам является использование имеющегося потенциала по земельным платежам в полном объеме, в том числе посредством: продолжения работы по оформлению и передаче в пользование имеющихся земельных участков; выявления и регистрации неоформленных, но используемых юридическими и физическими лицами земельных участков; постоянного контроля за поступлением земельных платежей в бюджет города и мониторинга задолженности.
По результатам контрольного мероприятия направлены представления Счетной палаты: комитету по земельным ресурсам, комитету по образованию города Барнаула (далее - комитет по образованию), комитету по культуре города Барнаула (далее - комитет по культуре), комитету по физической культуре и спорту города Барнаула (далее - комитет по физической культуре), администрации Центрального района города Барнаула (далее - администрация Центрального района), администрации Ленинского района города Барнаула, Новосиликатному территориальному управлению администрации Индустриального района города Барнаула, МКУ "Служба по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города".
Согласно поступившим информациям приняты следующие меры: комитетом по земельным ресурсам усилен контроль за соблюдением правил ведения бухгалтерского учета в части учета земельных участков и своевременностью списания нереальной к взысканию дебиторской задолженности по администрируемым доходам; приняты меры по возмещению сумм неосновательного обогащения за пользование земельными участками без правоустанавливающих документов: за 2016 год в бюджет города перечислено 5725,5 тыс. рублей, в том числе 640,6 тыс. рублей, доначисленных в период проверки Счетной палаты; требования о возмещении стоимости неосновательного обогащения за использование земельных участков по адресам: Змеиногорский тракт, д. 104л, корп. 1 и Балтийская, 8 предъявлены в полном объеме всем собственникам помещений; проводится работа по передаче в пользование земельных участков, из 200 участков: 34 - предоставлены в арендное пользование, 1 - в безвозмездное, 2 - проданы, 12 - в постоянное (бессрочное) пользование. Право постоянного (бессрочного) пользования зарегистрировано, сумма земельного налога, поступившая в бюджет города, составила 747,5 тыс. рублей. За допущенные нарушения понижен размер премии 3 работникам комитета по земельным ресурсам.
Исполнение представлений об устранении выявленных нарушений комитетом по земельным ресурсам, комитетом по образованию, комитетом по культуре, администрацией Центрального района города остаются на контроле Счетной палаты.
В целях определения целевого и эффективного использования бюджетных средств на капитальный ремонт жилищного фонда в комитете жилищно-коммунального хозяйства города Барнаула (далее - комитет ЖКХ) проведено контрольное мероприятие "Оценка эффективности исполнения мероприятия "Капитальный ремонт жилищного фонда города Барнаула" в рамках реализации муниципальной программы "Барнаул - комфортный город" на 2015 - 2025 годы, утвержденной постановлением администрации города Барнаула от 17.09.2014 N 2013" за 2015 год и 1 квартал 2016 года.
Мероприятие "Капитальный ремонт жилищного фонда города Барнаула" (далее - мероприятие) муниципальной программы "Барнаул - комфортный город" на 2015 - 2025 годы (далее - Программа) направлено на повышение комфортности и безопасности проживания населения в многоквартирных домах путем проведения капитального ремонта многоквартирных жилых домов в соответствии с нормативными сроками.
Формирование перечня жилых домов, подлежащих капитальному ремонту в 2015 - 2016 годах, осуществлялось на основании судебных актов об обязании администрации города и (или) комитета ЖКХ произвести работы по капитальному ремонту конкретных многоквартирных домов за счет средств бюджета города, протоколов комиссии администрации города по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности и решений межведомственной комиссии города Барнаула для оценки жилых помещений.
В 2015 году в перечень жилых домов включены 47 объектов, в 2016 году - 37. С учетом того, что 29 жилых домов, по которым капитальный ремонт не завершен в 2015 году, являются переходящими на 2016 год, всего в 2015 - 2016 годах планировалось проведение капитального ремонта, включая разработку проектно-сметной документации, в отношении 55 жилых домов.
Плановый объем финансирования на мероприятие на 2015 - 2016 годы был определен в сумме 219505,9 тыс. рублей за счет средств бюджета города, из них на 2015 год - 103720,6 тыс. рублей; на 2016 год - 115785,3 тыс. рублей.
Фактическое исполнение расходов составило: в 2015 году - 103702,9 тыс. рублей (99,98%% к плану), в 1 квартале 2016 года - 17663,3 тыс. рублей, или 15,3%% к плану. В проверяемом периоде реализация мероприятия осуществлялась в рамках 68 заключенных комитетом ЖКХ муниципальных контрактов.
В целом комитетом ЖКХ обеспечено эффективное использование средств бюджета города, выделенных в 2015 году и 1 квартале 2016 года на мероприятие: заключение муниципальных контрактов, выполнение работ и оплата за выполненные работы осуществлялись в отношении объектов, включенных в перечень жилых домов; фактов нецелевого использования средств бюджета города не установлено. Установленный показатель эффективности реализации мероприятия программы "Общая площадь капитально отремонтированных многоквартирных домов с начала реализации Программы" в 2015 году достигнут (37404,7 кв. м); на 2016 год плановый показатель установлен - 54252,7 кв. м, с нарастающим итогом с начала реализации программы - 91657,4 кв. м.
В целях контроля за качеством работ приказами председателя комитета ЖКХ создавалась рабочая комиссия по приемке объектов в эксплуатацию в составе работников комитета ЖКХ, представителей районных администраций, управляющих компаний, Народной инспекции при администрации города, собственников жилых помещений, судебных приставов-исполнителей, подрядчиков, а также иных лиц, по результатам работы которой составлялись акты о приемке в эксплуатацию объектов, законченных капитальным ремонтом.
В муниципальных контрактах, заключенных в целях реализации мероприятия, предусматривался гарантийный срок по устранению подрядными организациями выявленных нарушений. Согласно представленным документам в процессе эксплуатации жилых домов, включенных в программу на 2015 год и 1 квартал 2016 года, дефекты выявлены не были; претензионная работа по данным объектам в рамках гарантийных обязательств не велась.
Проверкой установлены финансовые нарушения на общую сумму 19406,8 тыс. рублей, в том числе в ведении бухгалтерского учета - 6075,6 тыс. рублей, нарушения в сфере закупок - 13331,2 тыс. рублей (неприменение мер ответственности к подрядной организации за выполнение работ с нарушением сроков; несоответствие в заключенном муниципальном контракте условия в части сроков выполнения работ требованиям, предусмотренным в документации об аукционе; заключение муниципального контракта на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирного дома с подрядной организацией, предоставившей недостоверную информацию в подтверждение своей добросовестности). В период проверки устранено нарушение по учету банковской гарантии на сумму 3060,5 тыс. рублей.
По результатам контрольного мероприятия комитету ЖКХ направлено представление Счетной палаты.
По информации комитета ЖКХ во исполнение предложений Счетной палаты усилен контроль за соблюдением правил ведения бухгалтерского учета, исполнением требований Федерального закона N 44-ФЗ; с подрядчика, допустившего нарушение сроков выполнения работ, взыскана и перечислена в доход бюджета города неустойка в сумме 13,5 тыс. рублей. За допущенные нарушения снижен размер материального стимулирования работнику комитета ЖКХ.
По обращению прокуратуры города Барнаула проведено контрольное мероприятие "Проверка законности расходов на выплату заработной платы, премиальных вознаграждений, поощрений отдельным работникам комитета по дорожному хозяйству, благоустройству, транспорту и связи города Барнаула и МУП "Горзеленхоз" г. Барнаула за 2015 год, 1 квартал 2016 года", в рамках которого проведены 2 проверки.
Проверкой законности расходов на выплату заработной платы, премиальных вознаграждений, поощрений руководителю, главному бухгалтеру, главному экономисту, главному инженеру и главному агроному МУП "Горзеленхоз" г. Барнаула нарушений не установлено.
Проверкой законности расходов на выплату заработной платы, премиальных вознаграждений, поощрений председателю, его заместителям, главному бухгалтеру комитета по дорожному хозяйству, благоустройству, транспорту и связи города Барнаула (далее - комитет по дорожному хозяйству) установлены нарушения: в части документального оформления и сроков предоставления муниципальным служащим единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальной помощи (данное нарушение не повлекло за собой переплат денежного содержания муниципальным служащим); единичный случай неверного расчета средней заработной платы для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск заместителю председателя комитета по дорожному хозяйству, в результате чего сумма излишне начисленной и выплаченной заработной платы составила 2,4 тыс. рублей.
По результатам контрольного мероприятия комитету по дорожному хозяйству направлено представление Счетной палаты.
Копии актов проверок комитета по дорожному хозяйству и МУП "Горзеленхоз" г. Барнаула направлены в прокуратуру города Барнаула.
Согласно полученной информации в связи с отказом сотрудника в возмещении излишне начисленной суммы заработной платы в добровольном порядке комитет по дорожному хозяйству обратился в Железнодорожный районный суд города Барнаула с исковым заявлением о взыскании денежных средств, судом в удовлетворении данных требований отказано; с января 2017 года начисление единовременной выплаты и материальной помощи осуществляется в соответствии с Положением о денежном содержании муниципальных служащих города Барнаула, утвержденным решением городской Думы от 28.03.2008 N 742. За допущенные нарушения снижен размер ежемесячной премии работнику комитета по дорожному хозяйству.
Контрольным мероприятием "Аудит эффективности использования средств бюджета города, выделенных комитету по строительству, архитектуре и развитию города Барнаула на реставрацию, восстановление и содержание объектов культурного наследия (памятников истории и культуры)" за 2015 год и 1 полугодие 2016 года установлено следующее.
По состоянию на 01.07.2016 на балансе комитета по строительству, архитектуре и развитию города Барнаула (далее - комитет по строительству) числилось 28 памятников (скульптуры, монументы, мемориальные доски), являющихся объектами культурного наследия и имеющих особое значение для истории и культуры города.
Расходы на содержание объектов культурного наследия были предусмотрены в рамках мероприятия "Реставрация, восстановление и содержание памятников монументального искусства, находящихся на балансе комитета по строительству, архитектуре и развитию города Барнаула и входящих в состав имущества казны" (далее - мероприятие) муниципальной программы "Градостроительная политика города Барнаула на 2015 - 2018 годы", утвержденной постановлением администрации города от 21.07.2014 N 1555.
Мероприятие программы направлено на улучшение архитектурного облика города за счет организации и проведения мероприятий по обеспечению сохранности памятников истории и культуры.
Плановый объем финансирования на мероприятие на 2015 - 2016 годы был утвержден в сумме 15950,3 тыс. рублей за счет средств бюджета города, из них на 2015 год - 8103,0 тыс. рублей; на 2016 год - 7847,3 тыс. рублей.
Фактическое исполнение расходов составило: в 2015 году - 8031,4 тыс. рублей (99,1%% к плану), в 1 полугодии 2016 года - 1658,8 тыс. рублей, или 21,1%% к годовому плану.
В проверяемом периоде реализация мероприятия осуществлялась в рамках 24 заключенных комитетом по строительству муниципальных контрактов, в соответствии с которыми выполнялись следующие виды работ (услуг): оказание услуг по содержанию памятников истории и культуры (очистка поверхностей от снега, подметание мусора, мойка, протирка и пр.); текущий ремонт объектов культурного наследия, включая разработку проектно-сметной документации на его проведение и осуществление авторского и технического надзора за текущим ремонтом объектов; выполнение ремонтно-реставрационных работ памятников истории и культуры, включая разработку проектно-сметной документации на его проведение и осуществление авторского и технического надзора за ремонтно-реставрационными работами; поставка сжиженного газа, выполнение работ по техническому обслуживанию и диагностированию газовых распределительных установок городских мемориалов.
В целом комитетом по строительству обеспечено эффективное использование средств бюджета города, выделенных на мероприятие; фактов нецелевого использования средств бюджета города не выявлено.
Установленный показатель эффективности реализации мероприятия программы "Количество отремонтированных и отреставрированных памятников монументального искусства, находящихся на балансе комитета и входящих в состав имущества муниципальной казны" в 2015 году достигнут (7 ед.), на 2016 год показатель установлен в количестве 2 ед., в 1 полугодии ремонтные работы не проводились. В ходе контрольного мероприятия установлена необходимость уточнения (дополнения) индикатора (показателя) программы в связи с тем, что данный показатель не взаимоувязан с выделяемым объемом финансирования, что не соответствует программно-целевому принципу планирования бюджета.
Также установлено, что комитетом по строительству не исполнялись бюджетные полномочия главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля (в 2015 году) и по осуществлению внутреннего финансового аудита (весь проверяемый период; отсутствуют локальные документы, регламентирующие осуществление внутреннего финансового аудита).
По результатам контрольного мероприятия комитету по строительству направлено представление Счетной палаты.
По результатам проверки решением городской Думы от 30.09.2016 N 678 внесено дополнение в Положение о комитете по строительству в части закрепления за ним функции по осуществлению внутреннего финансового аудита; при этом комитетом по строительству не утверждены документы по организации и осуществлению внутреннего финансового аудита, предусмотренные Правилами осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в городе Барнауле (постановление администрации города от 01.08.2014 N 1641).
Исполнение комитетом по строительству представления об устранении выявленных нарушений остается на контроле Счетной палаты.
Контрольным мероприятием "Полнота реализации полномочий комитета по управлению муниципальной собственностью города Барнаула по оформлению правоустанавливающих документов на бесхозяйные объекты инженерной инфраструктуры" установлено следующее.
В целях регистрации права муниципальной собственности на объекты инженерной инфраструктуры, приведения объектов в состояние, пригодное для эксплуатации, передачи их в пользование утверждены постановлениями администрации города: от 04.02.2014 N 166 - программа "Оформление бесхозяйных объектов инженерной инфраструктуры в муниципальную собственность на 2014 - 2020 годы"; от 05.08.2014 N 1673 - муниципальная программа "Управление муниципальным имуществом города Барнаула на 2015 - 2019 годы", подпрограмма "Эффективное управление муниципальным имуществом города Барнаула на 2015 - 2019 годы".
Финансирование мероприятий по оформлению бесхозяйных объектов инженерной инфраструктуры в муниципальную собственность осуществлялось в рамках мероприятия "Оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений муниципальной собственности, в том числе работа по содержанию и оформлению бесхозяйного имущества в муниципальную собственность" вышеуказанной подпрограммы.
Плановый объем финансирования по мероприятию за счет средств бюджета города составил: в 2015 году - 6907,3 тыс. рублей, в 2016 году - 6226,1 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов: в 2015 году - 6664,8 тыс. рублей (96,5%% к плану), за 9 месяцев 2016 года - 3443,7 тыс. рублей, или 55,3%% к годовому плану. Фактов нецелевого использования средств бюджета города не выявлено.
В проверяемом периоде оформлено право муниципальной собственности на 114 объектов инженерной инфраструктуры протяженностью 159,3 км, 3 водозабора общей площадью 105,5 кв. м, 1 канализационно-очистное сооружение площадью 1177 кв. м, 4 дороги протяженностью 2,7 км, 1 нежилое помещение площадью 198,2 кв. м. Все зарегистрированные в муниципальную собственность объекты отражены комитетом по управлению муниципальной собственностью города Барнаула (далее - КУМС) по данным бухгалтерского учета и в Реестре.
Контрольным мероприятием установлено, что учет бесхозяйных объектов инженерной инфраструктуры ведется КУМС в перечне бесхозяйных объектов (далее - Перечень) в табличной форме в электронном виде, включаемые в него объекты не сверяются с уже внесенными в Реестр. Порядок ведения Перечня правовыми актами не регламентирован.
В Перечень по состоянию на 01.01.2016 и 01.10.2016 включено 75 объектов инженерной инфраструктуры общей протяженностью 15,8 км, которые учтены в Реестре; по состоянию на 01.01.2016 в Перечень не включены объекты инженерной инфраструктуры протяженностью 36,9 км, из них в отношении 13 объектов протяженностью 11,1 км в 2016 году заключены и исполнены муниципальные контракты на изготовление технической документации; по 3 объектам инженерной инфраструктуры, включенным в Перечень в 2016 году, неверно указана протяженность. В период проверки по всем вышеуказанным отклонениям КУМС внесены исправления в Перечень.
С учетом внесенных в ходе проверки исправлений в Перечне по состоянию на 01.01.2016 учитывались объекты инженерной инфраструктуры протяженностью 573,4 км, в том числе: водоснабжения - 229,8 км; газоснабжения - 154,6 км; электроснабжения - 98,5 км; водоотведения - 41,8 км; теплоснабжения - 40,9 км; линии наружного освещения - 7,8 км.
За 9 месяцев 2016 года общая протяженность объектов инженерной инфраструктуры в целом по Перечню уменьшилась на 43,9 км (в основном в связи с регистрацией права муниципальной собственности на объекты) и составила 529,5 км, в том числе: водоснабжения - 194,1 км; газоснабжения - 174,6 км; электроснабжения - 91,9 км; теплоснабжения - 39,4 км; водоотведения - 26,7 км; линии наружного освещения - 2,8 км.
По состоянию на 01.10.2016 бесхозяйные объекты инженерной инфраструктуры общей протяженностью 461,8 км переданы по договорам на обслуживание 10 специализированным организациям; по передаче сетей протяженностью 67,7 км КУМС ведется работа.
Контрольным мероприятием установлено, что КУМС не велась работа по передаче в пользование 11 объектов, зарегистрированных в муниципальную собственность в проверяемом периоде, что приводит к потерям доходов бюджета города от арендной платы.
По 4 муниципальным контрактам на изготовление технической документации на бесхозяйные объекты на общую сумму 686,5 тыс. рублей срок выполнения работ истек в июле 2016 года, по состоянию на 01.10.2016 обязательства подрядчиками исполнены не были.
Установлены факты изготовления технической документации на 19 объектов инженерной инфраструктуры общей протяженностью 3,0 км, которые являются составной частью другого объекта, уже оформленного в муниципальную собственность или учтенного в качестве бесхозяйного.
Также проверка показала необходимость корректировки отдельных показателей муниципальной программы "Управление муниципальным имуществом города Барнаула на 2015 - 2019 годы".
По результатам контрольного мероприятия КУМС направлено представление Счетной палаты.
В целях устранения нарушений и недостатков КУМС разработан и утвержден план мероприятий с указанием конкретных сроков и ответственных лиц.
По информации КУМС: приняты меры по обеспечению полноты и достоверности сведений, содержащихся в Перечне; продолжается работа по передаче бесхозяйных объектов на обслуживание специализированным организациям (дополнительно переданы тепловые сети протяженностью 1,6 км) и муниципальных объектов инженерной инфраструктуры в арендное пользование (передано 9 из 11 объектов с годовой арендной платой 83,8 тыс. рублей); постановлением администрации города от 30.12.2016 N 2546 внесены изменения в муниципальную программу "Управление муниципальным имуществом города Барнаула на 2015 - 2019 годы" в части корректировки планового значения индикатора "Протяженность объектов инженерной инфраструктуры, на которые оформлено право муниципальной собственности с начала реализации Подпрограммы" и устранения технической ошибки в наименовании мероприятия. Муниципальные контракты на подготовку технической документации на бесхозяйные объекты на 2016 год исполнены в полном объеме. За ненадлежащее исполнение обязательств по 4 муниципальным контрактам по результатам проверки начислена неустойка в размере 241,8 тыс. рублей, в бюджет города перечислено 141,1 тыс. рублей, по взысканию остальной суммы ведется претензионная работа. За допущенные нарушения понижен размер премии 3 работникам КУМС.
Исполнение КУМС представления об устранении выявленных нарушений остается на контроле Счетной палаты.
В рамках контрольного мероприятия "Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города, выделенных комитету по образованию города Барнаула на выполнение отдельных мероприятий программы "Повышение эффективности использования энергетических ресурсов в муниципальном бюджетном секторе города Барнаула на 2015 - 2020 годы". Аудит закупок в рамках выполнения мероприятий программы проведена проверка за 2015 год и 9 месяцев 2016 года в комитете по образованию, 4 встречные проверки: в МБОУ "СОШ N 93", МБОУ "СОШ N 54", МБДОУ "Детский сад N 180 "Почемучка", МБДОУ "Детский сад N 248".
В проверяемом периоде мероприятия по повышению эффективности использования энергетических ресурсов в образовательных учреждениях города осуществлялись в рамках исполнения муниципальной программы "Повышение эффективности использования энергетических ресурсов в муниципальном бюджетном секторе города Барнаула на 2015 - 2020 годы", утвержденной постановлением администрации города от 11.08.2014 N 1730 (далее - Программа), в соответствии с Планами реализации мероприятий Программы, приказами председателя комитета по образованию. Включение образовательных учреждений в План реализации осуществлялось на основании результатов проведенных энергетических обследований. Приоритет отдавался учреждениям с нарушениями температурного режима, перерасходом топливно-энергетических ресурсов, наличием в отношении учреждений выданных предписаний Управления Роспотребнадзора по Алтайскому краю, Управления МЧС России по Алтайскому краю.
Основной целью выполнения программных мероприятий является снижение удельного объема используемых энергетических ресурсов в муниципальном бюджетном секторе города при сохранении соответствующего полезного эффекта, возникающего в процессе их потребления.
Для достижения цели Программы в учреждениях муниципальной бюджетной сферы, подведомственных комитету по образованию, в 2015 - 2016 годах предполагалось провести следующие мероприятия: модернизация систем освещения на основе экономичных (в том числе светодиодных) осветительных приборов, организация локального освещения, регулирование яркости освещения, установка датчиков движения; модернизация системы теплоснабжения зданий муниципальных бюджетных учреждений и органов местного самоуправления с установкой погодозависимого индивидуального теплового пункта; замена деревянных оконных конструкций на пластиковые стеклопакеты с тройным остеклением и теплоотражающим покрытием светопроницаемых поверхностей; утепление ограждающих конструкций с применением новейших утеплительных материалов, согласно рекомендациям из энергетического паспорта учреждения.
В 2015 году реализация мероприятий Программы была предусмотрена в 27 образовательных учреждениях (из них в 23 учреждениях запланировано проведение по одному программному мероприятию, в четырех учреждениях - по два); в 2016 году - в 9 образовательных учреждениях (из них в 8 учреждениях запланировано проведение по одному программному мероприятию, в одном учреждении - проведение четырех мероприятий).
Плановый объем финансирования на 2015 - 2016 годы был определен комитету по образованию в сумме 35572,9 тыс. рублей за счет средств бюджета города, из них на 2015 год - 20562,2 тыс. рублей; на 2016 год - 15010,7 тыс. рублей.
Фактическое исполнение расходов составило: в 2015 году - 20562,2 тыс. рублей (100,0%% к плану), за 9 месяцев 2016 года - 5105,6 тыс. рублей, или 34,0%% к годовому плану.
В целом, учреждениями образования обеспечено эффективное использование средств бюджета города, выделенных в проверяемом периоде на мероприятия Программы; фактов нецелевого использования средств бюджета города не установлено.
При оценке эффективности расходов на закупки, осуществляемые конкурентными способами, выявлена экономия бюджетных средств в процессе определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в сумме 5417,1 тыс. рублей. При этом на закупки у единственного поставщика (без проведения конкурентных процедур) приходится 82,5%% закупок.
Реализация мероприятий Программы (с учетом дополнительных организационных мер по стимулированию экономии энергетических ресурсов) позволила в целом по учреждениям образования, подведомственным комитету по образованию, снизить объемы потребления энергоресурсов в 2015 году по сравнению с 2009 годом: электрической энергии - на 18,9%% при плане 16,3%%, тепловой энергии - на 29,1%% при плане 29,2%%.
При этом проведенный анализ показал, что при положительных итогах в целом по отрасли, отдельными учреждениями, в отношении которых за счет средств, предусмотренных в бюджете города в рамках Программы, были осуществлены мероприятия, направленные на экономию потребления энергетических ресурсов, не было обеспечено снижение потребленных ими электрической энергии и (или) тепловой энергии (в зависимости от направления проведенных мероприятий). Рост потребления энергетических ресурсов вызван объективными причинами: проведением мероприятий по оптимизации сети муниципальных учреждений образования; проведением поверки приборов учета; аварийными ситуациями на теплоносителях; регулированием подачи тепловой энергии в зависимости от колебаний температуры наружного воздуха и другими причинами.
Контрольным мероприятием установлено, что при расчете индикаторов (показателей) эффективности Программы комитетом по энергоресурсам и газификации города Барнаула, являющимся ответственным исполнителем Программы, были занижены данные за 2015 год о количестве заключенных энергосервисных контрактов; о фактически потребленной электрической энергии по одному учреждению образования; о фактическом объеме потребления тепловой энергии - по шести образовательным учреждениям. Расхождения по потреблению электрической энергии не привели к искажению индикатора программы; расхождение показателей о фактическом потреблении тепловой энергии привело к завышению данных об экономии потребления тепловой энергии в 2015 году по отношению к факту 2009 года в целом по организациям и учреждениям муниципальной бюджетной сферы и в разрезе учреждений образования, подведомственных комитету по образованию, - на 0,9%%.
Счетная палата отметила, что в 2015 году выполнение индикатора (показателя) Программы: "Экономия потребления энергетических ресурсов организациями и учреждениями муниципальной бюджетной сферы по отношению к факту 2009 года в сопоставимых условиях" практически не связано с проведением энергосберегающих мероприятий, предусмотренных Программой, и не позволило в полной мере оценить эффективность их проведения на данном этапе; мероприятия, проведенные в рамках Программы в 2015 году, должны привести к экономии потребления энергоресурсов в последующие периоды. На выполнение и перевыполнение плана индикатора Программы в 2015 году оказали влияние такие факторы, как: проведение мероприятий по энергосбережению в рамках дополнительных организационных мер по стимулированию экономии энергетических ресурсов и в рамках заключенных энергосервисных контрактов; сохранение полезного эффекта от энергосберегающих мероприятий, проведенных до начала реализации Программы.
Также отмечено о необходимости уточнения наименования одного из мероприятий Программы.
Контрольным мероприятием установлены финансовые нарушения на общую сумму 20022,8 тыс. рублей (нарушения и недостатки ведения образовательными учреждениями бухгалтерского учета в части своевременности отражения в регистрах бухгалтерского учета данных, содержащихся в первичных учетных документах, что привело к занижению кредиторской задолженности; учета банковских гарантий, предоставленных поставщиками в размере обеспечения исполнения контрактов; нарушение методологии применения бюджетной классификации; наличие в заключенных контрактах разночтений, технических и смысловых ошибок).
По результатам контрольного мероприятия направлены представления Счетной палаты комитету по образованию и комитету по энергоресурсам и газификации города Барнаула.
Согласно поступившим информациям комитетом по образованию: в целях усиления контроля до подведомственных организаций была доведена информация о недопущении нарушений при ведении финансово-хозяйственной деятельности; за допущенные нарушения к дисциплинарной ответственности привлечены 16 руководителей образовательных организаций, из них шести руководителям снижен размер стимулирующих выплат; комитетом по энергоресурсам и газификации города: усилен контроль за достоверностью предоставляемой отчетности о реализации Программы, внесены изменения в Программу в части уточнения наименования мероприятия.
Контрольным мероприятием "Аудит закупок, осуществленных для достижения целей и реализации мероприятий муниципальной программы "Защита населения и территории города Барнаула от чрезвычайных ситуаций на 2015 - 2017 годы", в муниципальном казенном учреждении "Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям г. Барнаула" за 2015 год и 8 месяцев 2016 года установлено следующее.
В проверяемом периоде муниципальным казенным учреждением "Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям г. Барнаула" (далее - Управление) в соответствии со статьей 13 Федерального закона N 44-ФЗ осуществлялись закупки для обеспечения муниципальных нужд - для достижения целей и реализации мероприятий муниципальной программы "Защита населения и территории города Барнаула от чрезвычайных ситуаций на 2015 - 2017 годы", утвержденной постановлением администрации города от 15.05.2014 N 986 (далее - Программа), выполнения функций и полномочий Управления. Постановлением администрации города от 26.02.2016 N 310 "О внесении изменений в постановление администрации города от 15.05.2014 N 986 "Об утверждении муниципальной программы "Защита населения и территории города Барнаула от чрезвычайных ситуаций на 2015 - 2017 годы" (в редакции постановления от 17.12.2015 N 2429)" действие Программы пролонгировано до 2025 года.
Плановый объем на закупки в рамках исполнения мероприятий Программы на 2015 - 2016 годы утвержден в сумме 19739,9 тыс. рублей, в том числе на 2015 год - 10072,3 тыс. рублей, на 2016 год - 9667,6 тыс. рублей.
Фактическое исполнение расходов составило: в 2015 году - 9524,6 тыс. рублей, за 8 месяцев 2016 года - 5410,2 тыс. рублей.
В целом Управлением обеспечено эффективное использование средств бюджета города, выделенных на закупки; фактов нецелевого использования средств бюджета города не установлено.
При оценке эффективности расходов на закупки, осуществляемые конкурентными способами, выявлена экономия бюджетных средств в процессе определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) за 2015 год в сумме 847,9 тыс. рублей (12,5%% от общей суммы начальных (максимальных) цен контрактов - НМЦК), за 8 месяцев 2016 года - 317,8 тыс. рублей (7,0%% от общей суммы НМЦК). Приоритетным способом осуществления закупок в Управлении являются конкурентные закупки.
Проверкой обоснованности расходов на закупки на основании оценки применения в проверяемом периоде методов определения НМЦК и способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), наличия и соответствия предоставленного обеспечения исполнения контрактов нарушений не установлено.
Контрольным мероприятием установлены нарушения законодательства о закупках в части своевременности размещения в единой информационной системе в сфере закупок приказов начальника Управления о нормировании в сфере закупок и отчетов Управления об исполнении контрактов; правильности формирования отдельных показателей планов-графиков, обоснованности и своевременности внесения изменений в планы-графики; отдельные нарушения в части заключения муниципальных контрактов (Управлением заключено 5 контрактов с ресурсоснабжающими организациями, распространяющих свое действие на правоотношения между сторонами на период ранее срока размещения извещения о заключении контракта; не определена цена на весь период действия 2 муниципальных контрактов). Также проверка выявила формальный подход ответственных должностных лиц Управления к проведению экспертизы предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом.
Характер и периодичность выявленных нарушений свидетельствуют о недостаточном контроле Управления и требуют его усиления как на стадии планирования закупок, так и на стадии исполнения контрактов.
По результатам контрольного мероприятия Управлению направлено представление Счетной палаты.
Во исполнение представления приказом начальника Управления утвержден План устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе работы Счетной палаты. Согласно представленным документам все 7 мероприятий данного плана выполнены, выявленные нарушения устранены в полном объеме; за ненадлежащее исполнение обязанностей по организации и осуществлению закупок начальник юридического отдела Управления привлечена к дисциплинарной ответственности.
В связи с внесенным на рассмотрение в городскую Думу проектом решения "Об утверждении прогнозного плана приватизации объектов муниципальной собственности на 2017 - 2019 годы" Счетной палатой проведено контрольное мероприятие "Проверка соблюдения требований Положения о порядке приватизации объектов муниципальной собственности при формировании прогнозного плана приватизации на 2017 - 2019 годы в комитете по управлению муниципальной собственностью города Барнаула"; нарушений не установлено. В соответствии с пунктом 2.2 Положения о порядке приватизации объектов муниципальной собственности, утвержденного решением городской Думы от 27.08.2002 N 259, КУМС обеспечена государственная регистрация права муниципальной собственности на объекты недвижимости, предлагаемые для включения в прогнозный план приватизации объектов муниципальной собственности, все указанные объекты недвижимости учтены в Реестре.
Кроме проведенных в отчетном году контрольных мероприятий Счетной палатой осуществляется контроль за реализацией материалов проверок, проведенных в предшествующие периоды. В 2016 году устранено финансовых нарушений, выявленных в предшествующие периоды, на общую сумму 8441,0 тыс. рублей, из них в бюджет города перечислено 201,6 тыс. рублей.
По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета города за 2012 год администрацией Центрального района в бюджет города перечислена дебиторская задолженность прошлых лет в размере 140,6 тыс. рублей, перечисленная ПАО "МРСК Сибири" в добровольном порядке по соглашению о расторжении договора.
В целях пополнения доходной части бюджета города по предложениям Счетной палаты, внесенным по результатам контрольного мероприятия "Проверка эффективности деятельности комитета по строительству, архитектуре и развитию города Барнаула, связанной с размещением и эксплуатацией рекламных конструкций за 2013 год, 1 квартал 2014 года", 2 рекламные конструкции (ул. Попова, 27 и 77а) 30.08.2016 были выставлены на аукцион на право заключения договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, в результате в бюджет города поступило 61,0 тыс. рублей. Кроме того, приказом председателя комитета по строительству от 11.07.2016 N 34 утвержден порядок принятия решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет города.
В связи с включением объекта "кабельная линия электропередач 10 кВ от распределительного пункта N 9 до тяговой трансформаторной подстанции N 1" стоимостью 1560,5 тыс. рублей (без учета амортизации) в Реестр соответствующее предложение Счетной палаты, внесенное в 2014 году в рамках контрольного мероприятия "Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных в рамках реализации муниципальной программы "Модернизация и технологическое развитие муниципальных унитарных предприятий, обеспечивающих исполнение органами местного самоуправления вопросов местного значения на 2013 - 2017 годы", снято с контроля.
По результатам контрольного мероприятия "Проверка использования средств, предусмотренных в бюджете города в 2014 году и текущем периоде 2015 года на ремонт, реконструкцию и строительство автомобильных дорог города" комитетом по дорожному хозяйству в соответствии с утвержденным в 2015 году планом мероприятий продолжена работа по устранению выявленных нарушений и недостатков: завершена работа по технической инвентаризации автомобильных дорог города с применением комплекса измерительной передвижной дорожной лаборатории; в рамках выделенного в 2016 году финансирования на оформление в муниципальную собственность объектов дорожной инфраструктуры получены технические паспорта на 15 объектов улично-дорожной сети города и 2 свидетельства о государственной регистрации права на автомобильные дороги; произведена замена дорожных ограждений на общую сумму 89,2 тыс. рублей. Исполнение комитетом по дорожному хозяйству представления об устранении выявленных нарушений остается на контроле Счетной палаты.
В 2016 году с учетом предложений Счетной палаты по устранению нарушений и недостатков действующей нормативной правовой базы, установленных в ходе проведенного в 2015 году контрольного мероприятия "Проверка порядка предоставления субсидий физкультурно-спортивным организациям из бюджета города на реализацию мероприятий в области физической культуры и спорта за 2014 год и 6 месяцев 2015 года", постановлением администрации города от 29.07.2016 N 1516 внесены изменения и дополнения в Порядок предоставления из бюджета города субсидий физкультурно-спортивным организациям на реализацию мероприятий в области физической культуры и спорта, утвержденный постановлением администрации города от 09.04.2013 N 1213.
По результатам контрольного мероприятия "Проверка учета объектов внешнего благоустройства в комитете по дорожному хозяйству, благоустройству, транспорту и связи города Барнаула в рамках системы учета муниципального имущества и ведения Реестра объектов муниципальной собственности" с целью устранения выявленных несоответствий (противоречий) внесены изменения в отдельные муниципальные нормативные правовые акты:
- решением городской Думы от 29.04.2016 N 624 внесены изменения в Положение о комитете по дорожному хозяйству, благоустройству, транспорту и связи города Барнаула, утвержденное решением городской Думы от 28.03.2014 N 284 (в ред. решения от 24.04.2015 N 441), уточняющие полномочия комитета по дорожному хозяйству как балансодержателя имущества муниципальной казны;
- постановлением администрации города от 08.04.2016 N 582 внесены изменения в Порядок учета объектов внешнего благоустройства, утвержденный постановлением администрации города от 16.04.2015 N 567, в части уточнения перечня объектов внешнего благоустройства.
Приказом председателя комитета по дорожному хозяйству от 29.02.2016 N 15 утвержден график документооборота, устанавливающий порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов для отражения в бухгалтерском учете.
В соответствии с распоряжениями КУМС от 25.12.2015 N 746, от 12.04.2016 N 144, от 16.05.2016 N 199, от 20.05.2016 N 208 6 объектов (3 светофора, 3 линии наружного освещения), переданных в арендное пользование МУП "Барнаулгорсвет" (но не отраженных в учете комитета по дорожному хозяйству), учтены на балансе комитета и в Реестре в полном объеме. Кроме того, объект незавершенного строительства (сеть наружного освещения по адресу: ул. Ляпидевского) переведен в состав имущества казны.
Устранены расхождения между Реестром и данными бухгалтерского учета комитета по дорожному хозяйству в части количества недвижимого имущества и количества и наименований объектов незавершенного строительства. Исполнение комитетом по дорожному хозяйству представления об устранении выявленных нарушений остается на контроле Счетной палаты.
3.Экспертно-аналитическая деятельность Счетной палаты
Одной из форм осуществления Счетной палатой внешнего муниципального финансового контроля является экспертно-аналитическая деятельность, в ходе которой проводится анализ: соответствия нормативных правовых актов (проектов) действующему законодательству, нормативной и методической базе; отчетов об исполнении бюджета города; рассматриваются расчеты, экономические, финансовые и иного рода обоснования. Всего за 2016 год проведено 15 экспертно-аналитических мероприятий.
В отчетном периоде на все поступившие в Счетную палату 13 проектов решений городской Думы подготовлены соответствующие заключения, в том числе:
на годовой отчет об исполнении бюджета города за 2015 год - 1 заключение;
по внесению изменений в бюджет города на 2016 год - 5 заключений;
на проект бюджета города на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов - 2 заключения;
по вопросам управления и распоряжения муниципальной собственностью, администрированию доходов - 5 заключений.
Цель данной работы - предупредить возможные нарушения до принятия правовых актов. По 6 заключениям внесено 13 предложений и замечаний, из них 11 - подлежали реализации и реализованы в отчетном году, в том числе 1 проект снят с рассмотрения городской Думой; 2 - остаются на контроле Счетной палаты до 01.04.2017. Ряд замечаний был устранен по предложениям Счетной палаты в ходе подготовки проектов муниципальных правовых актов.
В отчетном году учтено 1 остававшееся на контроле предложение, внесенное в заключении Счетной палаты от 23.10.2015 N 01-13/262 на проект решения городской Думы "О бюджете города на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов", - муниципальные программы приведены в соответствие с решением о бюджете в установленный срок.
Одно из основных мероприятий в сфере последующего контроля - подготовка заключения на проект решения городской Думы "Об исполнении бюджета города за 2015 год, расходовании резервного фонда". При подготовке данного заключения были использованы материалы внешних проверок годовой бюджетной отчетности 23 главных администраторов бюджетных средств и сводной бюджетной отчетности в горфинкомитете.
Отчет "Об исполнении бюджета города за 2015 год, расходовании резервного фонда" признан достоверным, проект решения - соответствующим требованиям бюджетного законодательства.
Принимая во внимание выявленные недостатки в ходе исполнения бюджета города, Счетной палатой предложено администрации города:
- продолжить работу:
по выявлению и использованию потенциала по увеличению доходной части бюджета города, в том числе за счет сокращения дебиторской задолженности и объема предоставляемых льгот при использовании муниципального имущества;
по обеспечению эффективности бюджетных расходов, равномерности кассовых расходов в течение финансового года;
по выполнению в полном объеме мероприятий, предусмотренных Программой "Повышение эффективности бюджетных расходов в городе Барнауле на 2015 - 2018 годы" и Планом мероприятий по ее реализации;
- с целью обеспечения качественного и достоверного формирования показателей отчетности усилить контроль за соблюдением главными администраторами бюджетных средств требований действующего законодательства по составлению и представлению бюджетной отчетности.
По итогам исполнения бюджета города за 6 месяцев 2016 года Счетной палатой проанализированы объем, динамика и структура доходов и расходов бюджета города, безвозмездных поступлений, дефицита бюджета города, исполнение муниципальных программ и адресной инвестиционной программы города. По результатам данного экспертно-аналитического мероприятия подготовлено заключение и внесены предложения по корректировке отдельных доходов и расходов бюджета города.
Всего по предложениям Счетной палаты, внесенным в ходе экспертно-аналитической деятельности, плановые показатели доходной части бюджета города в 2016 году были скорректированы на 241,6 млн рублей, расходной части - на 12,4 млн рублей.
Проект решения городской Думы "О бюджете города на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" рассматривался в двух чтениях. При подготовке заключений на данный проект проверено и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования бюджета города, параметров его основных показателей. Проведен анализ обоснованности, целесообразности и достоверности показателей, содержащихся в проекте, документах и материалах, представляемых одновременно с ним, соответствия проекта положениям послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющим бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации от 03.12.2015, основным направлениям бюджетной политики, основным направлениям налоговой политики и основным направлениям долговой политики города Барнаула на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, действующему законодательству Российской Федерации, Алтайского края и нормативным правовым актам органов местного самоуправления города.
В заключении на проект бюджета в I чтении Счетной палатой были даны рекомендации: по уточнению плановых показателей по земельному налогу; по корректировке отдельных муниципальных программ, приведению объемов финансирования муниципальных программ, утвержденных в паспортах данных программ, в соответствие с объемом бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение данных программ, предусмотренным в проекте бюджета; по уточнению Перечня муниципальных программ; по внесению изменений в части межбюджетных трансфертов после принятия Закона Алтайского края о краевом бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.
По итогам экспертизы проекта бюджета города во II чтении с учетом устранения замечаний Счетной палатой сделан вывод о том, что проект бюджета соответствует требованиям бюджетного законодательства.
Кроме того, Счетной палатой в 2016 году по обращению руководителя рабочей группы "Качество повседневной жизни" РО ООД "Народный фронт "За Россию" в Алтайском крае было проведено экспертно-аналитическое мероприятие "Анализ обоснованности расходов бюджета города на отдельные закупки, связанные с проектированием и строительством средней школы в квартале 2008 г. Барнаула".
В ходе данного экспертно-аналитического мероприятия рассмотрены отдельные муниципальные контракты (договоры), предметом которых является выполнение работ по объекту "Строительство средней школы в квартале 2008 г. Барнаула", указанные в обращении; информация, размещенная в единой информационной системе в сфере закупок официального сайта www.zakupki.gov.ru информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", указанная в части 3 статьи 4 Федерального закона N 44-ФЗ; информация и документы, предоставленные по запросу Счетной палаты Управлением единого заказчика в сфере капитального строительства города Барнаула (далее - Управление единого заказчика). Объем средств бюджета города, проверенных при проведении данного мероприятия, составил 5329,1 тыс. рублей; нарушений не установлено. По результатам экспертизы установлено, что расходы, осуществленные Управлением единого заказчика на отдельные закупки, связанные с проектированием и строительством средней школы в квартале 2008 г. Барнаула, обоснованы. В заключении Счетная палата обратила внимание Управления единого заказчика как муниципального заказчика на усиление контроля за проектированием, строительством и приемкой вновь вводимых в эксплуатацию социальных объектов в связи с установленным Порядком обеспечения условий доступности для инвалидов объектов и предоставляемых услуг в сфере образования, а также оказания им при этом необходимой помощи, утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 09.11.2015 N 1309, обязанностью обеспечивать проектирование, строительство и приемку с 01.07.2016 вновь вводимых в эксплуатацию, а также прошедших капитальный ремонт, реконструкцию, модернизацию объектов с соблюдением требований их доступности для инвалидов.
Заключение по результатам данного экспертно-аналитического мероприятия направлено в городскую Думу, главе администрации города, Управлению единого заказчика.
4.Информационная и иная деятельность Счетной палаты
В отчетном году Счетная палата продолжила работу по публичному представлению своей деятельности и ее результатов. На официальном Интернет-сайте города в разделе "Счетная палата" размещены планы работы и отчеты о деятельности по годам, информация о проведенных контрольных мероприятиях и иная информация по организации деятельности.
Информация о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий оперативно направлялась в городскую Думу, главе администрации города и в отраслевые комитеты администрации города для сведения и принятия мер.
В отчетном году проведено 18 заседаний коллегии Счетной палаты, на которых рассмотрено 27 вопросов (результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вопросы планирования, методологического обеспечения деятельности Счетной палаты и другие).
В соответствии с установленными требованиями отчет о деятельности Счетной палаты за 2015 год представлен городской Думе, опубликован в газете "Вечерний Барнаул" и размещен на официальном Интернет-сайте города. Также на официальном Интернет-сайте города размещена информация о результатах реализации представлений Счетной палаты за 2015 год.
В соответствии с действующим законодательством в 2016 году в единой информационной системе размещена обобщенная информация о результатах проведенного Счетной палатой аудита в сфере закупок.
Рассмотрены в отчетном периоде и обращения граждан, поступившие в адрес Счетной палаты. По вопросам, изложенным в обращениях граждан и находящимся в компетенции Счетной палаты, заявителям даны ответы по существу.
В отчетном году продолжена работа по реализации норм Федерального закона N 6-ФЗ в части стандартизации деятельности Счетной палаты. В 2016 году были разработаны и утверждены коллегией Счетной палаты 4 стандарта:
внешнего муниципального контроля: "Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных программ", "Проведение аудита в сфере закупок", "Проведение аудита эффективности использования муниципальных средств";
организации деятельности "Подготовка отчета о деятельности Счетной палаты города Барнаула".
Работа по совершенствованию методологического обеспечения деятельности Счетной палаты продолжается.
Кроме того, внесено дополнение в Регламент Счетной палаты в части определения нового аудиторского направления деятельности Счетной палаты, связанного с проведением аудита в сфере закупок, осуществлением правовой экспертизы результатов контрольной и экспертно-аналитической деятельности (актов, заключений), правовым обеспечением деятельности Счетной палаты.
В рамках правового обеспечения деятельности проведено 6 мониторингов 21 приказа Счетной палаты, решения городской Думы от 30.09.2011 N 598 "Об утверждении Положения о Счетной палате города Барнаула", Регламента Счетной палаты на предмет соответствия действующему законодательству, подготовлены соответствующие заключения, в приказы внесены необходимые изменения.
Осуществляется постоянное взаимодействие по вопросам текущей деятельности с городской Думой, администрацией города и другими органами местного самоуправления. Председатель Счетной палаты принимает участие в работе городской Думы и ее постоянных комитетов, является членом коллегии администрации города и членом Совета по противодействию коррупции при администрации города.
В марте 2016 года заключено соглашение о порядке взаимодействия между Счетной палатой и прокуратурой города Барнаула, в соответствии с которым Счетной палатой направлены в прокуратуру города отчеты по всем контрольным мероприятиям, обобщенная информация о результатах работы Счетной палаты за 2015 год и 1 полугодие 2016 года, иная информация по запросам прокуратуры города. По результатам рассмотрения материалов меры прокурорского реагирования не принимались.
Продолжено сотрудничество со Счетной палатой Алтайского края, контрольно-счетными органами Сибирского федерального округа и других регионов. В 2016 году Счетной палатой совместно со Счетной палатой Алтайского края и контрольно-счетными органами муниципальных образований Алтайского края принято участие в трех мониторингах, проводимых постоянными комиссиями, образованными Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации, в том числе:
о созданных в регионах контрольно-счетных органах муниципальных образований;
о штатной численности и финансовом обеспечении контрольно-счетных органов муниципальных образований Алтайского края;
о результатах реализации итогов контрольной и экспертно-аналитической деятельности муниципальных контрольно-счетных органов Алтайского края за 2015 год.
Кроме того, в рамках взаимодействия и обмена опытом Счетной палатой подготовлены и направлены информации по запросам контрольно-счетных палат:
города Воронежа - о реализации в городском округе - городе Барнауле Концепции построения и развития аппаратно-программного комплекса "Безопасный город", утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.12.2014 N 2446-р;
города Улан-Удэ - о состоянии инженерной инфраструктуры и финансировании мероприятий за счет средств бюджета на строительство и капитальный ремонт сетей водоснабжения, водоотведения, наружного освещения и теплоснабжения в городе Барнауле.
В течение отчетного года продолжалась работа в рамках заключенного соглашения об информационном взаимодействии между Управлением федерального казначейства по Алтайскому краю и Счетной палатой. Предметом соглашения является обмен информацией при осуществлении контроля за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации, законодательства Алтайского края и нормативных правовых актов муниципального образования города Барнаула.
С учетом поступивших предложений от городской Думы, предложений аудиторов Счетной палаты по закрепленным направлениям деятельности, принимая во внимание необходимость обеспечения комплексности планирования в целях исполнения полномочий Счетной палаты в полном объеме, периодичности проведения мероприятий на объектах контроля, сформирован и утвержден коллегией Счетной палаты план работы на 2017 год.
В 2017 году Счетная палата продолжит работу по совершенствованию организации и проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Основное внимание будет сосредоточено на проверке целевого и эффективного использования средств бюджета города, выделенных в рамках реализации муниципальных программ, а также на проведении аудита в сфере закупок, закрепленного Федеральным законом N 44-ФЗ: в рамках контрольных и экспертно-аналитических мероприятий будет проведен анализ обоснованности и эффективности расходов на закупки, дана оценка результатов закупки, достижения целей осуществления закупок. Будет продолжена работа по контролю за законностью и эффективностью управления и распоряжения муниципальной собственностью.
Отчет о деятельности Счетной палаты за 2016 год рассмотрен коллегией Счетной палаты 3 марта 2017 года.
Председатель Счетной палаты
О.М.МАГЕЛЬ