Приложение к Распоряжению от 30.05.2017 г № 258-Р Положение
Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите администрации города Рубцовска Алтайского края
1.Настоящее Положение разработано в целях повышения надежности организации процессов планирования и исполнения бюджетной сметы, ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности и устанавливает порядок осуществления внутреннего финансового контроля (далее - ВФК) и внутреннего финансового аудита (далее - ВФА) в Администрации города Рубцовска Алтайского края (далее - Администрация города), и определяет требования к организации, планированию, проведению, оформлению и рассмотрению результатов ВФК и ВФА, распределению функций по процессам.
2.ВФК осуществляется в соответствии с утвержденной Картой ВФК (приложение 1). Формирование Карты ВФК производится начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности - главным бухгалтером и (или) заместителем начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности Администрации города. Утверждение Карт ВФК осуществляется Главой Администрации города.
3.Результаты контроля, выявленные недостатки и (или) нарушения, сведения о причинах и обстоятельствах их возникновения отражаются в Журнале ВФК (приложение 2). На основе данных Журнала ВФК начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности - главным бухгалтером ежегодно формируются отчеты о результатах ВФК (в произвольной форме), содержащие анализ результатов работы отдела за год, предложения по повышению эффективности и результативности работы специалистов отдела.
Журнал ВФК и отчеты о результатах ВФК предоставляются Главе Администрации города ежегодно.
4.По итогам рассмотрения результатов ВФК Главой Администрации города, принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:
изменение Карты ВФК в целях увеличения способности процедур ВФК снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур;
изменение внутренних стандартов и процедур;
уточнение полномочий по формированию первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
проведение дополнительных проверок и применение дисциплинарной ответственности к виновным лицам;
ведение эффективной кадровой политики в отношении специалистов отдела бухгалтерского учета и отчетности;
исключение неэффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры, устранение недостатков используемых прикладных программных средств;
актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления деятельности Администрации города.
Схема реализации ВФК представлена в приложении 3.
5.ВФА осуществляется в целях оценки надежности ВФК и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности, подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств с соблюдением принципов объективности, системности и профессиональной компетентности.
Осуществление ВФА происходит путем проведения плановых (в срок, установленный планом внутреннего финансового аудита) и внеплановых проверок.
Аудиторская проверка назначается решением Главы Администрации города, которое оформляется в форме распоряжения с указанием объекта аудита, лиц, уполномоченных на проведение аудита, срока проведения проверки и проверяемого периода.
Отчет о результатах аудиторской проверки (приложение 4) с приложением акта аудиторской проверки (приложение 5) направляется Главе Администрации города.
По результатам рассмотрения указанного отчета Глава Администрации города принимает решение.
Начальник отдела
по организации управления
и работе с обращениями
Т.Д.ПЛАТОНЦЕВА