Приложение к Приказу от 05.12.2016 г № 18-Н Порядок
Порядок проведения анализа осуществления главными распорядителями Средств краевого бюджета, главными администраторами Доходов краевого бюджета, главными администраторами источников финансирования Дефицита краевого бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1.Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения реализации комитетом администрации Алтайского края по финансам, налоговой и кредитной политике (далее - "Комитет") полномочий, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Администрации края от 25.12.2013 N 690 "Об утверждении Порядка осуществления комитетом администрации Алтайского края по финансам, налоговой и кредитной политике внутреннего государственного финансового контроля", и устанавливает правила проведения Комитетом анализа осуществления главными распорядителями средств краевого бюджета, главными администраторами доходов краевого бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее - "главный администратор средств краевого бюджета") внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
2.Анализ осуществления главными администраторами средств краевого бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - "Анализ") организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, Алтайского края, нормативными правовыми актами и иными актами Комитета, а также настоящим Порядком.
3.Целью Анализа является оценка системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными администраторами средств краевого бюджета, и формирование предложений (рекомендаций) о принятии мер по повышению качества и эффективности внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
II.планирование проведения анализа
4.Планирование проведения Анализа осуществляет организационно-методический отдел Комитета.
5.Анализ проводится на основании отдельного раздела Плана контрольной деятельности Комитета, утвержденного заместителем Губернатора Алтайского края, председателем Комитета на соответствующий период.
Внеплановый Анализ проводится на основании поручения заместителя Губернатора Алтайского края, председателя Комитета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения.
III.проведение анализа
6.Анализ проводится должностными лицами организационно-методического, контрольно-ревизионного отделов Комитета, отдела по контролю за размещением государственного заказа, уполномоченными на проведение Анализа в соответствии с Поручением о его назначении.
7.Анализ проводится посредством изучения документов, материалов и информации, полученных от главного администратора средств краевого бюджета.
8.При проведении Анализа исследуется:
а) осуществление главным распорядителем средств краевого бюджета внутреннего финансового контроля, направленного на:
соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения краевого бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Алтайского края;
подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;
б) осуществление главным администратором доходов краевого бюджета внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения краевого бюджета по доходам;
в) осуществление главным администратором источников финансирования дефицита краевого бюджета внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения краевого бюджета по источникам финансирования дефицита краевого бюджета;
г) осуществление главными администраторами средств краевого бюджета внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этими главными администраторами средств краевого бюджета и подведомственными им администраторами средств краевого бюджета;
д) осуществление главными администраторами средств краевого бюджета (их уполномоченными должностными лицами) на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита в целях:
оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;
подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
9.Срок проведения Анализа устанавливается в Поручении о его назначении. Предельный срок проведения Анализа не может превышать 45 рабочих дней.
IV.оформление результатов анализа
10.По результатам Анализа должностными лицами Комитета, уполномоченными на проведение Анализа, составляется заключение, которое должно содержать:
наименование главного администратора средств краевого бюджета;
номер и дату Поручения о назначении проведения Анализа;
сведения о должностных лицах Комитета, уполномоченных на проведение Анализа (должность, фамилия, имя, отчество);
анализируемый период;
дату начала и окончания проведения Анализа;
должность, фамилия, имя, отчество руководителя главного администратора средств краевого бюджета, ответственного за организацию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
сведения о текущем состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главным администратором средств краевого бюджета, и описание проведенного Анализа;
описание выявленных недостатков (нарушений) при организации и осуществлении главным администратором средств краевого бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
предложения (рекомендации) о необходимости принятия мер по повышению качества и эффективности организации и осуществления главным администратором средств краевого бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
11.Заключение составляется в двух экземплярах, один из которых находится в Комитете, второй экземпляр в течение 5 рабочих дней с даты его составления направляется руководителю главного администратора средств краевого бюджета для рассмотрения и принятия мер.
V.реализация результатов анализа
12.Организационно-методический отдел Комитета составляет сводную информацию о результатах Анализа, проведенного у главных администраторов средств краевого бюджета за соответствующий год.
13.Сводная информация о результатах Анализа представляется на рассмотрение заместителю Губернатора Алтайского края, председателю Комитета.
14.Данные сводной информации о результатах Анализа отражаются в отчете о результатах контрольной деятельности Комитета.